El sistema tributario de la Argentina es uno de los más complejos e inequitativos del planeta. Y cada gravamen enunciado como transitorio termina quedando para siempre.
Nuestro país se caracteriza por un patrón de elevada presión tributaria, pero también por la enjundia puesta en seguir tornándolo cada vez más complicado e injusto. Para los investigadores del Centro de Estudios Tributarios (CET) de la Universidad Austral, en los últimos catorce años no se registraron cambios significativos que condujeran a dotar de mayor progresividad al sistema tributario, sino más bien modificaciones coyunturales con un fin recaudatorio.
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Así, "la recaudación y el gasto se ubican a nivel de los países desarrollados, pero pagan más los que menos tienen", explican Diego Rivas y Lucio Cardinale, de la alta casa de estudios.
Otro indicador relevante de la complejidad del sistema tributario argentino es el costo de recaudación de impuestos para la administración tributaria. La Argentina se ubica en el tercer puesto dentro de la región y por encima del promedio de Latinoamérica. Claro, la elevada inflación agrava aún más el carácter regresivo de nuestro sistema impositivo.
La trampa
Por lo demás, la elevada presión tributaria argentina se respalda con subas de impuestos permanentes que se prometían transitorias y bajas transitorias que se suponían permanentes. Este es un fenómeno mucho más intenso que aquel que se verifica en los países emergentes, una marca a fuego para la Argentina.
El ranking de los cuatro impuestos que más recaudan se mantiene sin modificaciones desde 2009: IVA, Seguridad Social, Ganancias (IG) e Ingresos Brutos (IIBB) abarcaron el 81% de la recaudación total para 2023 (23% sobre el PBI).
Como detalle, el año previo dejó una caída abrupta de los derechos de exportación, que redujeron su peso de 2% a 0,8% del PBI, y un incremento del impuesto PAIS que duplicó su peso en la recaudación alcanzando el 0,8% del PBI, producto de un incremento nominal del 324%.
El IVA sigue siendo, por mucho, el impuesto de mayor aporte al Fisco, con aproximadamente un cuarto de la recaudación nacional (27,8% en 2023). El año pasado el impuesto a las ganancias (de sociedades y personas) cayó al cuarto lugar (16,5%), detrás de aportes y contribuciones e impuestos provinciales, que a su vez se ubicaron en niveles casi idénticos (18,2%), compartiendo de este modo el segundo lugar.
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La dinámica del mercado laboral, por un lado, y la modificación del impuesto a las ganancias para personas físicas, por el otro, fueron los factores más relevantes en este cambio. "Si sumamos Bienes Personales a este podio, confirmamos que abarcaron algo más del 80% de la recaudación total para 2023 (23% sobre el PBI). Y si adicionamos tres de los impuestos más distorsivos del sistema tributario, pero que se han convertido en el quinto, sexto y séptimo en términos de recaudación, como son el impuesto al cheque, el impuesto PAIS y las retenciones a las exportaciones, abarcaremos el 94% de la recaudación con tan solo 8 tributos", concluyen ambos especialistas
Hay que decir finalmente, que el índice de performance del sistema tributario sigue mostrando que Argentina solo logra parcialmente los objetivos de suficiencia y eficiencia, con alrededor de 4 puntos sobre 10. Probablemente el complejo universo de gravámenes que caracteriza a nuestro país es uno de los puntos a los que debería darse prioridad en este etapa de cambio, si bien no será sencilla la tarea de convertirlo en algo razonable.
